Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất là văn bản ghi nhận việc hoàn thành hoặc chấm dứt hợp đồng kiểm toán, rà soát thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) giữa công ty sản xuất và đơn vị cung cấp dịch vụ. Văn bản giúp các bên xác nhận phạm vi kiểm toán, hồ sơ và số liệu thuế đã rà soát, kết quả thực hiện, báo cáo và tài liệu bàn giao, phí dịch vụ cùng các nghĩa vụ còn lại.

Đối với doanh nghiệp sản xuất, việc rà soát thuế TNDN thường liên quan đến doanh thu, chi phí sản xuất, giá vốn, chi phí được trừ và không được trừ, khấu hao tài sản cố định, hàng tồn kho, các khoản trích lập và thu nhập chịu thuế tùy phạm vi hợp đồng. Vì vậy, khi thanh lý cần ghi nhận đúng những nội dung đã được kiểm tra, không nên hiểu biên bản là văn bản xác nhận doanh nghiệp chắc chắn không còn nghĩa vụ thuế. Tải mẫu biên bản có sẵn giúp bạn nhanh chóng có bố cục tham khảo để đối chiếu hồ sơ trước khi ký.

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất?

Biên bản thường được lập sau khi đơn vị kiểm toán đã hoàn thành công việc theo hợp đồng hoặc khi hai bên thống nhất chấm dứt hợp đồng.

Một số trường hợp thường gặp:

• Đã hoàn thành rà soát thuế TNDN;
• Đã kiểm tra doanh thu và thu nhập chịu thuế;
• Đã rà soát chi phí sản xuất;
• Đã kiểm tra giá vốn hàng bán;
• Đã rà soát các khoản chi phí được trừ và không được trừ;
• Đã kiểm tra khấu hao tài sản cố định;
• Đã rà soát hàng tồn kho và các khoản trích lập nếu thuộc phạm vi;
• Đã đối chiếu số liệu kế toán với hồ sơ khai thuế;
• Đã hoàn thiện báo cáo hoặc kết quả rà soát;
• Đã bàn giao báo cáo, hồ sơ và tài liệu;
• Đã đối chiếu phí dịch vụ và các khoản thanh toán.

Nếu vẫn còn hồ sơ cần bổ sung, số liệu cần giải trình hoặc nội dung cần điều chỉnh, nên ghi rõ trong biên bản.

Nếu cần tham khảo hồ sơ kiểm toán trong lĩnh vực công nghệ, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán dự án startup công nghệ thông tin là mẫu liên quan để đối chiếu cách xác nhận phạm vi công việc, kết quả thực hiện và hồ sơ bàn giao.

Căn cứ pháp lý khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất

Một số căn cứ có thể tham khảo:

• Bộ luật Dân sự 2015: các quy định về hợp đồng, thực hiện nghĩa vụ và chấm dứt hợp đồng.
• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025; hiện đã có Văn bản hợp nhất số 113/VBHN-VPQH ngày 20/05/2026.
• Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn có liên quan đến khai, nộp, quyết toán và quản lý thuế.
• Luật Kiểm toán độc lập 2011 nếu dịch vụ thuộc phạm vi kiểm toán độc lập.
• Luật Kế toán 2015 nếu công việc liên quan đến hệ thống sổ sách, chứng từ và báo cáo kế toán.
• Các nghị định, thông tư hướng dẫn về thuế TNDN, hóa đơn, chứng từ và chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất.
• Hợp đồng kiểm toán, phụ lục hợp đồng, hồ sơ kế toán, hồ sơ thuế và các tài liệu liên quan.

Lưu ý, quy định thuế TNDN đã có thay đổi trong giai đoạn 2025-2026, vì vậy cần đối chiếu quy định áp dụng cho đúng kỳ tính thuế thay vì mặc nhiên sử dụng văn bản của kỳ trước. 

Đối với các khoản vốn được huy động từ tổ chức tín dụng, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán nguồn vốn vay ngân hàng thương mại giúp tham khảo cách ghi nhận nội dung kiểm tra, kết quả đối soát và việc hoàn tất nghĩa vụ giữa các bên.

Những thông tin cần chuẩn bị trước khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất

Nên chuẩn bị:

• Tên công ty sản xuất;
• Thông tin pháp lý;
• Hợp đồng kiểm toán;
• Kỳ tính thuế;
• Phạm vi công việc;
• Báo cáo tài chính;
• Tờ khai và hồ sơ quyết toán thuế TNDN;
• Sổ kế toán;
• Hồ sơ doanh thu;
• Hồ sơ chi phí sản xuất;
• Hồ sơ giá vốn;
• Hồ sơ hàng tồn kho;
• Hồ sơ tài sản cố định và khấu hao;
• Hồ sơ các khoản trích lập;
• Báo cáo hoặc kết quả kiểm toán;
• Danh mục hồ sơ đã bàn giao;
• Các nội dung còn tồn tại;
• Giá trị hợp đồng;
• Phí đã thanh toán;
• Khoản còn phải thanh toán;
• Trách nhiệm còn lại của các bên.

Mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất

Dưới đây là mẫu biên bản tham khảo. Bạn có thể tải mẫu biên bản để sử dụng làm khung và điều chỉnh theo kỳ tính thuế, quy mô sản xuất và phạm vi công việc thực tế.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CÔNG TY SẢN XUẤT

Số: .../BBTL

Căn cứ Hợp đồng kiểm toán số ... ký ngày ... giữa ... và ...;

Căn cứ phạm vi công việc và hồ sơ, tài liệu liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp;

Hôm nay, ngày ... tháng ... năm ..., tại ..., chúng tôi gồm:

BÊN A: CÔNG TY SẢN XUẤT

Tên doanh nghiệp: ...

Địa chỉ: ...

Mã số doanh nghiệp: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

BÊN B: ĐƠN VỊ KIỂM TOÁN

Tên đơn vị: ...

Địa chỉ: ...

Mã số doanh nghiệp: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng với các nội dung sau:

1. Thông tin và phạm vi kiểm toán thuế

Tên doanh nghiệp: ...

Kỳ tính thuế: ...

Thời gian thực hiện: ...

Phạm vi công việc: ...

Các nhà máy/cơ sở sản xuất thuộc phạm vi: ...

Các sắc thuế hoặc nội dung liên quan khác nếu có: ...

2. Kết quả thực hiện hợp đồng

Kết quả thực hiện: ...

Các nội dung đã hoàn thành: ...

Các vấn đề cần doanh nghiệp bổ sung, giải trình: ...

Các nội dung còn tồn tại: ...

3. Báo cáo và hồ sơ bàn giao

Báo cáo kiểm toán/rà soát thuế: ...

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN: ...

Bảng tính thu nhập chịu thuế: ...

Hồ sơ doanh thu: ...

Hồ sơ chi phí sản xuất: ...

Hồ sơ giá vốn: ...

Hồ sơ tài sản cố định và khấu hao: ...

Hồ sơ hàng tồn kho: ...

Hồ sơ các khoản trích lập: ...

Tài liệu giải trình: ...

Các tài liệu khác: ...

Hồ sơ còn phải bàn giao: ...

Thời hạn bàn giao: ...

4. Giá trị hợp đồng và thanh toán

Giá trị hợp đồng: ... đồng.

Chi phí phát sinh: ... đồng.

Tổng giá trị thực tế: ... đồng.

Đã thanh toán: ... đồng.

Còn phải thanh toán: ... đồng.

Thời hạn thanh toán: ...

5. Trách nhiệm của các bên

Bên A có trách nhiệm:

• Bổ sung hồ sơ, chứng từ còn thiếu;
• Phối hợp giải trình các số liệu và nội dung thuộc phạm vi kiểm toán;
• Thực hiện các điều chỉnh theo thỏa thuận nếu có;
• Thanh toán các khoản phí còn phải trả;
• Thực hiện các nghĩa vụ khác theo hợp đồng.

Bên B có trách nhiệm:

• Bàn giao báo cáo và hồ sơ theo thỏa thuận;
• Phối hợp làm rõ các nội dung thuộc phạm vi công việc;
• Bảo mật thông tin, số liệu và tài liệu của doanh nghiệp;
• Thực hiện các nghĩa vụ còn lại theo hợp đồng.

6. Xác nhận thanh lý

Hai bên xác nhận đã đối chiếu phạm vi công việc, kết quả kiểm toán, hồ sơ bàn giao, chi phí và các nghĩa vụ liên quan.

Hợp đồng kiểm toán số ... được thanh lý kể từ ngày ...

Việc thanh lý hợp đồng không đồng nghĩa với việc xác nhận doanh nghiệp không còn bất kỳ nghĩa vụ thuế nào ngoài phạm vi công việc đã thực hiện.

Các nghĩa vụ tiếp tục thực hiện sau thời điểm thanh lý vẫn có hiệu lực cho đến khi hoàn thành.

ĐẠI DIỆN BÊN A
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

Nếu doanh nghiệp muốn tham khảo hồ sơ đánh giá hiệu quả đầu tư, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán hiệu quả sử dụng vốn công ty đầu tư là tài liệu liên quan để đối chiếu cách xác nhận kết quả kiểm toán, hồ sơ bàn giao và kết thúc thỏa thuận.

Vì sao nên tải mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất?

Hồ sơ thuế TNDN của doanh nghiệp sản xuất thường liên quan đồng thời đến doanh thu, chi phí sản xuất, giá vốn, hàng tồn kho, tài sản cố định và các khoản chi phí được trừ. Nếu tự xây dựng biên bản từ đầu, người lập có thể mất thời gian rà soát các nhóm nội dung cần xác nhận.

Mẫu biên bản có sẵn giúp bạn nhanh chóng kiểm tra:

• Thông tin doanh nghiệp;
• Kỳ tính thuế;
• Phạm vi kiểm toán;
• Doanh thu;
• Chi phí sản xuất;
• Giá vốn;
• Chi phí được trừ và không được trừ;
• Tài sản cố định và khấu hao;
• Hàng tồn kho;
• Các khoản trích lập;
• Hồ sơ quyết toán thuế;
• Kết quả kiểm toán;
• Hồ sơ bàn giao;
• Phí dịch vụ và công nợ;
• Trách nhiệm sau thanh lý.

Bạn có thể tải mẫu biên bản để có sẵn bố cục tham khảo, sau đó điều chỉnh theo ngành sản xuất, kỳ tính thuế và phạm vi kiểm toán thực tế. Cách này giúp rút ngắn thời gian soạn thảo và thuận tiện rà soát hồ sơ trước khi ký.

Cách lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất

Xác định kỳ tính thuế

Ghi rõ năm hoặc kỳ tính thuế được kiểm toán để tránh nhầm lẫn giữa các bộ hồ sơ thuế.

Xác định phạm vi công việc

Nêu rõ đơn vị kiểm toán đã rà soát những nội dung nào, chẳng hạn doanh thu, chi phí sản xuất, giá vốn, hàng tồn kho hoặc khấu hao.

Đối chiếu doanh thu và chi phí

Kiểm tra số liệu đã rà soát và tình trạng hồ sơ liên quan đến doanh thu, chi phí được trừ và không được trừ.

Rà soát các khoản mục đặc thù sản xuất

Đối với doanh nghiệp sản xuất, nên chú ý giá vốn, hàng tồn kho, chi phí sản xuất dở dang, tài sản cố định và khấu hao nếu các nội dung này thuộc hợp đồng.

Ghi nhận vấn đề còn tồn tại

Nếu còn số liệu cần giải trình hoặc chứng từ cần bổ sung, cần ghi cụ thể thay vì xác nhận hoàn thành tuyệt đối.

Kiểm tra hồ sơ bàn giao

Liệt kê báo cáo kiểm toán, bảng tính thuế, hồ sơ giải trình và các tài liệu liên quan đã bàn giao.

Quyết toán phí dịch vụ

Xác nhận giá trị hợp đồng, chi phí phát sinh, số tiền đã thanh toán và khoản còn phải thanh toán.

Một số lưu ý khi sử dụng mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất

Cần phân biệt thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế với quyết định hoặc kết luận của cơ quan thuế. Biên bản giữa doanh nghiệp và đơn vị kiểm toán không thay thế kết luận thanh tra, kiểm tra thuế của cơ quan có thẩm quyền.

Không nên ghi rằng doanh nghiệp “không còn nghĩa vụ thuế” nếu nội dung kiểm toán chỉ giới hạn trong một kỳ hoặc một số khoản mục.

Các khoản chi phí sản xuất, khấu hao, hàng tồn kho và giá vốn cần được đối chiếu với chứng từ và sổ sách thực tế.

Nếu có nhiều nhà máy, chi nhánh hoặc cơ sở sản xuất, nên xác định rõ đơn vị nào thuộc phạm vi kiểm toán.

Đặc biệt cần xác định quy định thuế áp dụng cho đúng kỳ tính thuế, bởi pháp luật thuế TNDN đã được thay đổi trong thời gian gần đây. (Văn Bản Chính Phủ)

Câu hỏi thường gặp

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế TNDN?

Sau khi đơn vị kiểm toán hoàn thành công việc theo hợp đồng và các bên đã đối chiếu kết quả, hồ sơ, chi phí và trách nhiệm liên quan.

Có cần ghi chi phí sản xuất trong biên bản không?

Nên ghi nếu chi phí sản xuất thuộc phạm vi kiểm toán hoặc có ảnh hưởng đến nội dung thuế TNDN được rà soát.

Có cần ghi hàng tồn kho không?

Nên ghi nếu việc kiểm tra hàng tồn kho, giá vốn hoặc chi phí sản xuất là một phần của hợp đồng.

Biên bản có xác nhận doanh nghiệp không còn nợ thuế không?

Không. Biên bản chỉ xác nhận kết quả thực hiện hợp đồng giữa các bên và không thay thế xác nhận hoặc kết luận của cơ quan thuế.

Nếu còn chứng từ chưa cung cấp thì sao?

Nên ghi rõ loại chứng từ còn thiếu, bên có trách nhiệm bổ sung và thời hạn hoàn thành.

Có thể sử dụng nguyên mẫu có sẵn không?

Nên điều chỉnh mẫu theo kỳ tính thuế, loại hình sản xuất, phạm vi kiểm toán và tình trạng hồ sơ thực tế trước khi ký.

Kết luận

Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất giúp các bên xác nhận phạm vi rà soát, kết quả kiểm toán, hồ sơ bàn giao, phí dịch vụ và trách nhiệm còn lại khi hợp đồng kết thúc.

Nếu đang cần hoàn thiện hồ sơ, tải mẫu biên bản có sẵn sẽ giúp bạn có ngay bố cục tham khảo để rà soát các nội dung quan trọng. Sau khi tải, chỉ cần điều chỉnh tên doanh nghiệp, kỳ tính thuế, phạm vi kiểm toán, doanh thu, chi phí sản xuất, giá vốn, hàng tồn kho, tài sản cố định, hồ sơ bàn giao và trách nhiệm của các bên theo thực tế trước khi ký.

Tác giả: Team biên tập Mẫu Biên Bản