Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ là văn bản được lập giữa doanh nghiệp bán lẻ và đơn vị cung cấp dịch vụ kiểm toán để xác nhận việc hoàn thành hoặc chấm dứt hợp đồng kiểm tra, rà soát các nội dung liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT). Biên bản giúp các bên đối chiếu phạm vi công việc, hồ sơ thuế đã cung cấp, nội dung rà soát, kết quả thực hiện, báo cáo hoặc tài liệu bàn giao, phí dịch vụ và trách nhiệm còn lại.

Với doanh nghiệp bán lẻ, hồ sơ thuế GTGT thường gắn với số lượng lớn giao dịch bán hàng, hóa đơn đầu ra, hóa đơn đầu vào và các khoản điều chỉnh. Vì vậy, việc thanh lý nên xác nhận rõ phạm vi công việc và hồ sơ đã hoàn thành. Tải mẫu biên bản có sẵn giúp bạn có ngay bố cục tham khảo để kiểm tra các nội dung quan trọng trước khi ký.

Lưu ý về tên mẫu: Cụm “thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán” bị lặp từ. Nếu mục đích là thanh lý hợp đồng dịch vụ kiểm toán/rà soát thuế, tiêu đề tự nhiên hơn là “Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ”.

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ?

Biên bản thường được lập sau khi đơn vị cung cấp dịch vụ đã hoàn thành phạm vi kiểm tra, rà soát thuế GTGT theo hợp đồng và doanh nghiệp đã tiếp nhận kết quả hoặc tài liệu liên quan.

Một số trường hợp thường gặp:

• Công việc rà soát, kiểm tra thuế GTGT đã hoàn thành;
• Hồ sơ, chứng từ thuế đã được hai bên đối chiếu;
• Các nội dung giải trình đã được thực hiện;
• Báo cáo hoặc kết quả rà soát đã được bàn giao;
• Các vấn đề về hóa đơn, kê khai hoặc khấu trừ thuế đã được tổng hợp;
• Hai bên đã thống nhất phí dịch vụ;
• Có chi phí phát sinh cần quyết toán;
• Hợp đồng được chấm dứt trước thời hạn theo thỏa thuận.

Nếu vẫn còn hồ sơ, nội dung giải trình, khoản thanh toán hoặc nghĩa vụ chưa hoàn thành, nên ghi rõ trong biên bản.

Đối với doanh nghiệp cần rà soát hoạt động kiểm soát nội bộ, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán nội bộ công ty may mặc là mẫu liên quan để tham khảo cách xác nhận phạm vi công việc, kết quả kiểm toán và hồ sơ bàn giao.

Căn cứ pháp lý khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ

Một số căn cứ pháp lý có thể tham khảo:

• Bộ luật Dân sự 2015: các quy định về hợp đồng, thực hiện nghĩa vụ và chấm dứt hợp đồng.
• Luật Quản lý thuế 2019: quy định về quản lý thuế, hồ sơ và nghĩa vụ của người nộp thuế.
• Luật Thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn thi hành: liên quan đến kê khai, khấu trừ và thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT.
• Luật Kế toán 2015: liên quan đến việc lập, kiểm tra và lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán.
• Luật Kiểm toán độc lập 2011 và các văn bản sửa đổi, bổ sung nếu dịch vụ thuộc phạm vi hoạt động kiểm toán độc lập.

Căn cứ cụ thể phụ thuộc vào tính chất dịch vụ được ký kết. Trường hợp đây là dịch vụ tư vấn hoặc rà soát thuế thay vì một cuộc kiểm toán độc lập theo pháp luật về kiểm toán, cần sử dụng căn cứ phù hợp với hợp đồng thực tế.

Những thông tin cần chuẩn bị trước khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ

Nên chuẩn bị:

• Số và ngày ký hợp đồng;
• Thông tin doanh nghiệp bán lẻ;
• Thông tin đơn vị cung cấp dịch vụ;
• Kỳ tính thuế được rà soát;
• Phạm vi công việc;
• Hồ sơ, chứng từ đã cung cấp;
• Nội dung kiểm tra, rà soát;
• Kết quả thực hiện;
• Các vấn đề cần giải trình hoặc điều chỉnh;
• Báo cáo/tài liệu đã bàn giao;
• Giá trị hợp đồng;
• Phí dịch vụ đã thanh toán;
• Chi phí phát sinh;
• Khoản còn phải thanh toán;
• Hồ sơ còn phải bàn giao;
• Trách nhiệm tiếp tục thực hiện của các bên.

Nếu hồ sơ liên quan đến các dự án đầu tư và tài sản có giá trị lớn, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán dự án đầu tư bất động sản giúp đối chiếu cách ghi nhận kết quả kiểm toán, sản phẩm bàn giao và việc hoàn tất nghĩa vụ.

Mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ

Dưới đây là mẫu biên bản tham khảo. Bạn có thể tải mẫu biên bản để sử dụng làm khung và điều chỉnh theo kỳ thuế, phạm vi rà soát và thỏa thuận thực tế.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN THUẾ GTGT CỦA CÔNG TY BÁN LẺ

Số: .../BBTL

Căn cứ Hợp đồng số ... ký ngày ... giữa ... và ...;

Hôm nay, ngày ... tháng ... năm ..., tại ..., chúng tôi gồm:

BÊN A: CÔNG TY BÁN LẺ

Tên doanh nghiệp: ...

Địa chỉ: ...

Mã số thuế: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

BÊN B: ĐƠN VỊ CUNG CẤP DỊCH VỤ

Tên đơn vị: ...

Địa chỉ: ...

Mã số thuế: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng với các nội dung sau:

1. Thông tin phạm vi kiểm tra, rà soát thuế GTGT

Kỳ tính thuế: ...

Thời gian thực hiện: ...

Phạm vi rà soát: ...

Các đơn vị/cửa hàng liên quan: ...

Nội dung thực hiện: ...

2. Kết quả thực hiện hợp đồng

Kết quả thực hiện: ...

Các vấn đề đã được giải trình: ...

Nội dung cần điều chỉnh/bổ sung: ...

3. Hồ sơ và tài liệu bàn giao

Báo cáo/kết quả rà soát: ...

Bảng tổng hợp dữ liệu thuế: ...

Danh sách hóa đơn cần lưu ý: ...

Tài liệu giải trình: ...

Hồ sơ khác: ...

Các tài liệu còn phải bàn giao: ...

Thời hạn hoàn thành: ...

4. Giá trị hợp đồng và thanh toán

Giá trị hợp đồng: ... đồng.

Chi phí phát sinh: ... đồng.

Tổng giá trị thực tế: ... đồng.

Đã thanh toán: ... đồng.

Còn phải thanh toán: ... đồng.

Thời hạn thanh toán: ...

5. Trách nhiệm của các bên

Bên A có trách nhiệm: ...

Bên B có trách nhiệm: ...

Trách nhiệm liên quan đến hồ sơ thuế: ...

Trách nhiệm bảo mật thông tin: ...

Các nghĩa vụ tiếp tục thực hiện sau thanh lý: ...

6. Xác nhận thanh lý

Hai bên xác nhận đã đối chiếu phạm vi công việc, hồ sơ thuế, kết quả rà soát, tài liệu bàn giao, chi phí và các nghĩa vụ liên quan.

Hợp đồng số ... được thanh lý kể từ ngày ...

Các nghĩa vụ được thỏa thuận tiếp tục thực hiện sau thời điểm thanh lý vẫn có hiệu lực cho đến khi hoàn thành.

ĐẠI DIỆN BÊN A
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

Với các công trình thuộc lĩnh vực xây dựng và giao thông, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán xây dựng cơ bản công trình giao thông là tài liệu liên quan để tham khảo cách xác nhận nội dung kiểm toán, hồ sơ hoàn thành và kết thúc hợp đồng.

Vì sao nên tải mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ?

Đối với doanh nghiệp bán lẻ, hồ sơ thuế GTGT có thể phát sinh từ nhiều cửa hàng, điểm bán và giao dịch. Việc thanh lý hợp đồng vì vậy không nên chỉ xác nhận chung rằng dịch vụ đã hoàn thành mà nên thể hiện những nội dung đã được kiểm tra và hồ sơ đã bàn giao.

Mẫu biên bản có sẵn giúp bạn nhanh chóng rà soát:

• Kỳ tính thuế;
• Phạm vi công việc;
• Hóa đơn đầu ra;
• Hóa đơn đầu vào;
• Nội dung kê khai và khấu trừ;
• Kết quả rà soát;
• Hồ sơ, tài liệu bàn giao;
• Phí dịch vụ;
• Chi phí phát sinh;
• Công nợ;
• Trách nhiệm còn lại.

Bạn có thể tải mẫu biên bản để sử dụng làm khung tham khảo, sau đó thay đổi kỳ tính thuế, phạm vi rà soát, hệ thống cửa hàng và nội dung công việc theo hợp đồng thực tế. Nhờ đó, việc hoàn thiện hồ sơ thanh lý sẽ nhanh hơn và dễ đối chiếu hơn.

Cách lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ

Đối chiếu kỳ và phạm vi thuế

Xác định chính xác kỳ tính thuế, cửa hàng hoặc đơn vị và nội dung thuế GTGT thuộc phạm vi hợp đồng.

Xác nhận hồ sơ đã kiểm tra

Đối chiếu hóa đơn, chứng từ, dữ liệu bán hàng và hồ sơ kê khai đã được cung cấp.

Ghi nhận kết quả rà soát

Nêu các nội dung đã hoàn thành, vấn đề đã giải trình và những nội dung còn cần điều chỉnh nếu có.

Kiểm tra tài liệu bàn giao

Xác nhận báo cáo, bảng tổng hợp và các hồ sơ thuộc phạm vi bàn giao.

Quyết toán phí dịch vụ

Tổng hợp giá trị hợp đồng, chi phí phát sinh, số tiền đã thanh toán và khoản còn lại.

Xác nhận trách nhiệm còn lại

Ghi rõ trách nhiệm về hồ sơ, giải trình, thanh toán hoặc các nghĩa vụ khác vẫn tiếp tục thực hiện sau thanh lý.

Một số lưu ý khi sử dụng mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ

Nên ghi rõ kỳ tính thuế và phạm vi công việc để tránh hiểu khác nhau về nội dung đã thực hiện.

Nếu doanh nghiệp có nhiều cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh, nên xác định rõ phạm vi từng đơn vị.

Không nên ghi chung chung rằng "đã kiểm tra toàn bộ" nếu hợp đồng chỉ quy định một phạm vi kiểm tra nhất định.

Các vấn đề cần điều chỉnh hoặc giải trình tiếp nên được ghi rõ.

Hồ sơ thuế, hóa đơn và dữ liệu kinh doanh cần được quản lý, lưu trữ theo quy định áp dụng.

Nếu dịch vụ thực tế là tư vấn hoặc rà soát thuế thay vì kiểm toán độc lập, nên sử dụng thuật ngữ phù hợp với hợp đồng.

Nếu còn công nợ hoặc nghĩa vụ chưa hoàn thành, cần ghi rõ thời hạn và trách nhiệm xử lý.

Câu hỏi thường gặp

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ?

Sau khi phạm vi công việc đã hoàn thành, hồ sơ được đối chiếu và các bên đã xác nhận kết quả, phí dịch vụ cùng nghĩa vụ liên quan.

Có cần ghi kỳ tính thuế không?

Có. Đây là căn cứ để xác định chính xác phạm vi dịch vụ được thanh lý.

Có cần liệt kê hóa đơn trong biên bản không?

Không nhất thiết phải liệt kê toàn bộ hóa đơn. Có thể ghi nhận phạm vi kiểm tra và lập phụ lục riêng nếu cần danh sách chi tiết.

Có cần ghi các cửa hàng được rà soát không?

Nên ghi nếu hợp đồng chỉ áp dụng cho một số cửa hàng hoặc địa điểm kinh doanh nhất định.

Nếu còn hồ sơ cần giải trình thì sao?

Nên ghi rõ nội dung, bên chịu trách nhiệm và thời hạn hoàn thành thay vì xác nhận mọi nghĩa vụ đã kết thúc.

Có cần ghi chi phí phát sinh không?

Có nếu phát sinh khoản ngoài giá trị hợp đồng và các bên thống nhất đưa vào quyết toán.

Có thể sử dụng nguyên mẫu có sẵn không?

Nên điều chỉnh mẫu theo kỳ thuế, phạm vi rà soát, hồ sơ thực tế và nội dung hợp đồng trước khi ký.

Khi nào chưa nên xác nhận thanh lý hoàn tất?

Khi công việc, hồ sơ, phí dịch vụ hoặc nghĩa vụ giải trình vẫn chưa được xử lý đầy đủ.

Kết luận

Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán thuế GTGT của công ty bán lẻ giúp các bên xác nhận phạm vi công việc, hồ sơ thuế đã rà soát, kết quả thực hiện, tài liệu bàn giao, phí dịch vụ và trách nhiệm còn lại.

Nếu đang cần hoàn thiện hồ sơ, tải mẫu biên bản có sẵn sẽ giúp bạn có ngay bố cục tham khảo để rà soát các nội dung quan trọng. Sau khi tải, chỉ cần điều chỉnh kỳ tính thuế, phạm vi kiểm tra, hệ thống cửa hàng, hồ sơ bàn giao, chi phí và trách nhiệm của các bên theo thực tế trước khi ký.

Tác giả: Team biên tập Mẫu Biên Bản