Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE là văn bản xác nhận việc hoàn thành hoặc chấm dứt hợp đồng kiểm toán giữa công ty niêm yết và đơn vị kiểm toán. Văn bản giúp các bên đối chiếu phạm vi kiểm toán, báo cáo tài chính, hồ sơ và tài liệu đã cung cấp, kết quả kiểm toán, báo cáo đã bàn giao, phí dịch vụ và trách nhiệm còn lại.

Đối với công ty niêm yết trên HOSE, hồ sơ kiểm toán thường gắn với yêu cầu công bố thông tin và báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Vì vậy, biên bản thanh lý nên thể hiện rõ kỳ kiểm toán, phạm vi công việc và tình trạng bàn giao hồ sơ. Tải mẫu biên bản có sẵn giúp bạn có ngay bố cục tham khảo để rà soát các nội dung quan trọng trước khi ký.

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE?

Biên bản thường được lập khi đơn vị kiểm toán đã hoàn thành phạm vi công việc theo hợp đồng và các bên đã đối chiếu kết quả, hồ sơ, phí dịch vụ và nghĩa vụ liên quan.

Một số trường hợp thường gặp:

• Công việc kiểm toán báo cáo tài chính đã hoàn thành;
• Hồ sơ, chứng từ và dữ liệu kế toán đã được cung cấp;
• Các khoản mục thuộc phạm vi kiểm toán đã được rà soát;
• Nội dung giải trình của doanh nghiệp đã được thực hiện;
• Báo cáo kiểm toán và tài liệu liên quan đã được bàn giao;
• Các bên đã thống nhất giá trị và phí dịch vụ;
• Hợp đồng kết thúc theo thời hạn;
• Hợp đồng được chấm dứt trước thời hạn theo thỏa thuận.

Nếu vẫn còn hồ sơ, nội dung giải trình, báo cáo hoặc khoản thanh toán chưa hoàn tất, nên ghi rõ trong biên bản thay vì xác nhận toàn bộ nghĩa vụ đã hoàn thành.

Căn cứ pháp lý khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE

Một số căn cứ có thể tham khảo:

• Bộ luật Dân sự 2015: các quy định về hợp đồng, thực hiện nghĩa vụ và chấm dứt hợp đồng.
• Luật Kiểm toán độc lập 2011 và các văn bản sửa đổi, bổ sung nếu hợp đồng thuộc phạm vi kiểm toán độc lập.
• Luật Chứng khoán 2019: các quy định liên quan đến công ty đại chúng, công ty niêm yết và hoạt động trên thị trường chứng khoán.
• Luật Kế toán 2015: liên quan đến chứng từ, sổ sách và báo cáo tài chính.
• Nghị định 155/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn có liên quan đến việc thực hiện một số quy định của Luật Chứng khoán.
• Các quy định về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán và quy định liên quan đến báo cáo tài chính, kiểm toán của công ty niêm yết.

Căn cứ cụ thể cần được lựa chọn theo kỳ kiểm toán, loại báo cáo, tình trạng niêm yết và nội dung hợp đồng thực tế.

Nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải và chuỗi cung ứng, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán hoạt động kinh doanh logistics là mẫu liên quan để tham khảo cách xác nhận phạm vi kiểm toán, kết quả thực hiện và hồ sơ bàn giao.

Những thông tin cần chuẩn bị trước khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE

Nên chuẩn bị:

• Tên công ty niêm yết;
• Mã chứng khoán;
• Số và ngày ký hợp đồng kiểm toán;
• Tên đơn vị kiểm toán;
• Kỳ kiểm toán;
• Loại báo cáo được kiểm toán;
• Phạm vi công việc;
• Hồ sơ, chứng từ đã cung cấp;
• Các nội dung đã kiểm tra;
• Kết quả kiểm toán;
• Báo cáo kiểm toán đã bàn giao;
• Các nội dung còn phải giải trình;
• Giá trị hợp đồng;
• Phí kiểm toán đã thanh toán;
• Chi phí phát sinh;
• Khoản còn phải thanh toán;
• Hồ sơ còn phải bàn giao;
• Trách nhiệm tiếp tục thực hiện của các bên.

Đối với các giải pháp công nghệ phục vụ giáo dục, Biên bản thanh lý hợp đồng cung cấp phần mềm học tập cho trẻ rối loạn phát triển giúp đối chiếu cách ghi nhận sản phẩm cung cấp, bàn giao và hoàn tất nghĩa vụ giữa các bên.

Mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE

Dưới đây là mẫu biên bản tham khảo. Bạn có thể tải mẫu biên bản để sử dụng làm khung và điều chỉnh theo công ty, kỳ kiểm toán và phạm vi công việc thực tế.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN SÀN HOSE

Số: .../BBTL

Căn cứ Hợp đồng kiểm toán số ... ký ngày ... giữa ... và ...;

Hôm nay, ngày ... tháng ... năm ..., tại ..., chúng tôi gồm:

BÊN A: CÔNG TY NIÊM YẾT

Tên công ty: ...

Mã chứng khoán: ...

Địa chỉ: ...

Mã số doanh nghiệp: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

BÊN B: ĐƠN VỊ KIỂM TOÁN

Tên đơn vị: ...

Địa chỉ: ...

Mã số doanh nghiệp: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng với các nội dung sau:

1. Thông tin và phạm vi kiểm toán

Tên công ty: ...

Mã chứng khoán: ...

Kỳ kiểm toán: ...

Loại báo cáo: ...

Thời gian thực hiện: ...

Phạm vi kiểm toán: ...

2. Kết quả thực hiện hợp đồng

Kết quả thực hiện: ...

Các nội dung đã giải trình: ...

Các vấn đề còn tồn tại: ...

3. Báo cáo và hồ sơ bàn giao

Báo cáo kiểm toán: ...

Báo cáo tài chính liên quan: ...

Thư quản lý/tài liệu liên quan nếu có: ...

Bảng tổng hợp kết quả: ...

Hồ sơ, tài liệu khác: ...

Các tài liệu còn phải bàn giao: ...

Thời hạn bàn giao: ...

4. Giá trị hợp đồng và thanh toán

Giá trị hợp đồng: ... đồng.

Chi phí phát sinh: ... đồng.

Tổng giá trị thực tế: ... đồng.

Đã thanh toán: ... đồng.

Còn phải thanh toán: ... đồng.

Thời hạn thanh toán: ...

5. Trách nhiệm của các bên

Bên A có trách nhiệm: ...

Bên B có trách nhiệm: ...

Trách nhiệm cung cấp hoặc bổ sung hồ sơ: ...

Trách nhiệm giải trình: ...

Trách nhiệm bảo mật thông tin: ...

Các nghĩa vụ tiếp tục thực hiện sau thanh lý: ...

6. Xác nhận thanh lý

Hai bên xác nhận đã đối chiếu phạm vi kiểm toán, công việc thực hiện, kết quả, hồ sơ bàn giao, chi phí và các nghĩa vụ liên quan.

Hợp đồng kiểm toán số ... được thanh lý kể từ ngày ...

Các nghĩa vụ được thỏa thuận tiếp tục thực hiện sau thời điểm thanh lý vẫn có hiệu lực cho đến khi hoàn thành.

ĐẠI DIỆN BÊN A
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

Vì sao nên tải mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE?

Hồ sơ của công ty niêm yết thường có nhiều tài liệu và yêu cầu liên quan đến báo cáo tài chính, kiểm toán và công bố thông tin. Một mẫu biên bản có sẵn giúp người lập dễ kiểm tra các nội dung cần xác nhận mà không phải xây dựng bố cục từ đầu.

Mẫu có thể hỗ trợ rà soát:

• Thông tin công ty và mã chứng khoán;
• Kỳ kiểm toán;
• Phạm vi công việc;
• Báo cáo tài chính;
• Hồ sơ và chứng từ;
• Kết quả kiểm toán;
• Báo cáo đã bàn giao;
• Nội dung còn phải giải trình;
• Phí dịch vụ;
• Công nợ;
• Trách nhiệm sau thanh lý.

Bạn có thể tải mẫu biên bản để có ngay khung tham khảo, sau đó thay đổi thông tin doanh nghiệp, kỳ kiểm toán, báo cáo, hồ sơ bàn giao và điều khoản thanh toán theo hợp đồng thực tế.

Nếu cần tham khảo hồ sơ kiểm toán ở cấp tập đoàn, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán báo cáo hợp nhất tập đoàn sản xuất là tài liệu liên quan để xem cách xác nhận kết quả kiểm toán, hồ sơ bàn giao và kết thúc thỏa thuận.

Cách lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE

Xác định thông tin doanh nghiệp

Ghi đầy đủ tên công ty, mã chứng khoán, thông tin đại diện và hợp đồng kiểm toán liên quan.

Xác định kỳ và phạm vi kiểm toán

Nêu rõ kỳ kế toán, loại báo cáo và các nội dung thuộc phạm vi công việc.

Đối chiếu kết quả thực hiện

Xác nhận các công việc đã hoàn thành, kết quả kiểm toán và những nội dung còn tồn tại nếu có.

Kiểm tra báo cáo và hồ sơ bàn giao

Đối chiếu báo cáo kiểm toán, tài liệu liên quan và những hồ sơ còn phải bàn giao.

Quyết toán phí kiểm toán

Ghi nhận giá trị hợp đồng, chi phí phát sinh, số tiền đã thanh toán và khoản còn lại.

Xác nhận trách nhiệm còn lại

Nêu rõ trách nhiệm bổ sung hồ sơ, giải trình, bảo mật hoặc các nghĩa vụ khác vẫn tiếp tục sau thời điểm thanh lý.

Một số lưu ý khi sử dụng mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE

Nên ghi chính xác tên công ty, mã chứng khoán và kỳ kiểm toán để tránh nhầm lẫn giữa các kỳ báo cáo.

Phạm vi công việc trong biên bản cần thống nhất với hợp đồng và phụ lục hợp đồng.

Nếu còn nội dung giải trình hoặc hồ sơ chưa hoàn tất, cần ghi rõ trách nhiệm và thời hạn xử lý.

Các tài liệu liên quan đến báo cáo tài chính và thông tin của công ty niêm yết cần được quản lý, bảo mật theo quy định và thỏa thuận giữa các bên.

Không nên ghi rằng toàn bộ nghĩa vụ đã hoàn thành nếu vẫn còn công việc, hồ sơ hoặc khoản thanh toán chưa được xử lý.

Nếu biên bản được sử dụng làm một phần hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ công bố thông tin, doanh nghiệp nên kiểm tra thêm yêu cầu áp dụng đối với từng loại thông tin và từng thời điểm.

Câu hỏi thường gặp

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE?

Sau khi công việc kiểm toán đã hoàn thành và các bên đã đối chiếu kết quả, hồ sơ, chi phí và nghĩa vụ liên quan.

Có cần ghi mã chứng khoán không?

Nên ghi để xác định rõ doanh nghiệp niêm yết và thuận tiện đối chiếu hồ sơ.

Có cần ghi báo cáo tài chính được kiểm toán không?

Nên ghi rõ loại báo cáo và kỳ báo cáo để xác định chính xác phạm vi hợp đồng.

Có cần liệt kê toàn bộ hồ sơ kiểm toán không?

Không nhất thiết. Có thể ghi nhóm hồ sơ chính và sử dụng phụ lục nếu cần liệt kê chi tiết.

Nếu còn nội dung giải trình thì sao?

Nên ghi rõ nội dung cần giải trình, bên chịu trách nhiệm và thời hạn hoàn thành thay vì xác nhận toàn bộ nghĩa vụ đã kết thúc.

Có cần ghi chi phí phát sinh không?

Có nếu phát sinh khoản ngoài giá trị hợp đồng và các bên cần xác nhận để quyết toán.

Có thể sử dụng nguyên mẫu có sẵn không?

Nên điều chỉnh mẫu theo công ty, mã chứng khoán, kỳ kiểm toán, phạm vi công việc và hồ sơ thực tế trước khi ký.

Khi nào chưa nên xác nhận thanh lý hoàn tất?

Khi báo cáo, hồ sơ, công việc, phí dịch vụ hoặc nghĩa vụ giải trình vẫn chưa được xử lý đầy đủ.

Kết luận

Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán công ty niêm yết trên sàn HOSE giúp doanh nghiệp và đơn vị kiểm toán xác nhận phạm vi công việc, kết quả, báo cáo và hồ sơ bàn giao, phí dịch vụ cũng như trách nhiệm còn lại khi hợp đồng kết thúc.

Nếu đang cần hoàn thiện hồ sơ, tải mẫu biên bản có sẵn sẽ giúp bạn có ngay bố cục tham khảo để kiểm tra các nội dung quan trọng. Sau khi tải, chỉ cần điều chỉnh tên công ty, mã chứng khoán, kỳ kiểm toán, phạm vi công việc, hồ sơ bàn giao và trách nhiệm của các bên theo thực tế trước khi ký.

Tác giả: Team biên tập Mẫu Biên Bản