Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính là văn bản ghi nhận việc hoàn thành hoặc chấm dứt hợp đồng kiểm toán liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro của công ty tài chính. Văn bản giúp các bên xác nhận phạm vi kiểm toán, các nội dung quản trị rủi ro đã được rà soát, kết quả thực hiện, báo cáo và hồ sơ bàn giao, chi phí dịch vụ cùng trách nhiệm còn lại.

Đối với công ty tài chính, nội dung kiểm toán có thể tập trung vào cơ chế nhận diện, đo lường và kiểm soát rủi ro, quy trình cấp tín dụng, quản lý nợ, kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và các hệ thống hỗ trợ quản trị rủi ro tùy phạm vi hợp đồng. Vì vậy, khi lập biên bản cần ghi đúng những nội dung đã thực hiện, không nên mở rộng thành xác nhận rằng doanh nghiệp đã loại bỏ toàn bộ rủi ro. Tải mẫu biên bản có sẵn giúp bạn nhanh chóng có bố cục tham khảo để đối chiếu hồ sơ trước khi ký.

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính?

Biên bản thường được lập sau khi đơn vị kiểm toán đã hoàn thành công việc theo hợp đồng hoặc khi các bên thống nhất chấm dứt hợp đồng.

Một số trường hợp thường gặp:

• Đã hoàn thành rà soát hệ thống quản trị rủi ro;
• Đã kiểm tra quy trình nhận diện và đánh giá rủi ro;
• Đã rà soát quản trị rủi ro tín dụng;
• Đã kiểm tra quy trình cấp tín dụng và quản lý khoản vay nếu thuộc phạm vi;
• Đã rà soát cơ chế kiểm soát nội bộ;
• Đã đánh giá các nội dung liên quan đến rủi ro hoạt động;
• Đã hoàn thiện báo cáo hoặc kết quả kiểm toán;
• Đã bàn giao báo cáo, hồ sơ và tài liệu;
• Đã đối chiếu phí kiểm toán và các khoản thanh toán;
• Hợp đồng kết thúc theo thời hạn hoặc thỏa thuận của các bên.

Nếu còn nội dung kiểm toán, tài liệu cần bổ sung hoặc khuyến nghị chưa được hoàn thiện, nên ghi rõ trong biên bản.

Đối với doanh nghiệp áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán báo cáo tài chính theo chuẩn IFRS là mẫu liên quan để tham khảo cách xác nhận kết quả kiểm toán, hồ sơ bàn giao và hoàn tất hợp đồng.

Căn cứ pháp lý khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính

Một số căn cứ có thể tham khảo:

• Bộ luật Dân sự 2015: các quy định về hợp đồng, thực hiện nghĩa vụ và chấm dứt hợp đồng.
• Luật Các tổ chức tín dụng 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến tổ chức và hoạt động của công ty tài chính.
• Luật Kiểm toán độc lập 2011 và các văn bản sửa đổi, bổ sung nếu dịch vụ thuộc phạm vi kiểm toán độc lập.
• Luật Kế toán 2015 nếu nội dung kiểm toán có liên quan đến hồ sơ kế toán, báo cáo tài chính hoặc số liệu tài chính.
• Các quy định của Ngân hàng Nhà nước về quản trị rủi ro, kiểm soát nội bộ và hoạt động của tổ chức tín dụng, công ty tài chính áp dụng theo từng thời kỳ.
• Hợp đồng kiểm toán, phụ lục hợp đồng, quy chế quản trị rủi ro và các tài liệu liên quan.

Căn cứ cụ thể cần được đối chiếu theo loại hình công ty tài chính, nội dung kiểm toán và quy định đang có hiệu lực tại thời điểm lập biên bản.

Nếu cần tham khảo hồ sơ về dịch vụ thiết kế không gian giáo dục, Biên bản thanh lý hợp đồng tư vấn thiết kế môi trường học hòa nhập giúp đối chiếu cách ghi nhận nội dung tư vấn, kết quả bàn giao và nghĩa vụ của các bên.

Những thông tin cần chuẩn bị trước khi lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính

Nên chuẩn bị:

• Tên công ty tài chính;
• Thông tin pháp lý;
• Hợp đồng kiểm toán;
• Kỳ kiểm toán;
• Phạm vi công việc;
• Chính sách quản trị rủi ro;
• Quy trình cấp tín dụng;
• Hồ sơ quản lý khoản vay;
• Hồ sơ kiểm soát nội bộ;
• Báo cáo quản trị rủi ro;
• Kết quả kiểm toán;
• Các khuyến nghị và tình trạng xử lý;
• Báo cáo kiểm toán;
• Danh mục hồ sơ đã bàn giao;
• Giá trị hợp đồng;
• Phí đã thanh toán;
• Khoản còn phải thanh toán;
• Trách nhiệm còn lại của các bên.

Mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính

Dưới đây là mẫu biên bản tham khảo. Bạn có thể tải mẫu biên bản để sử dụng làm khung và điều chỉnh theo phạm vi kiểm toán, mô hình quản trị rủi ro và tình hình thực tế của công ty tài chính.

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BIÊN BẢN THANH LÝ HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN QUẢN TRỊ RỦI RO CÔNG TY TÀI CHÍNH

Số: .../BBTL

Căn cứ Hợp đồng kiểm toán số ... ký ngày ... giữa ... và ...;

Căn cứ phạm vi công việc và các tài liệu liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro của công ty tài chính;

Hôm nay, ngày ... tháng ... năm ..., tại ..., chúng tôi gồm:

BÊN A: CÔNG TY TÀI CHÍNH

Tên công ty: ...

Địa chỉ: ...

Mã số doanh nghiệp: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

BÊN B: ĐƠN VỊ KIỂM TOÁN

Tên đơn vị: ...

Địa chỉ: ...

Mã số doanh nghiệp: ...

Đại diện: ...

Chức vụ: ...

Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng với các nội dung sau:

1. Thông tin và phạm vi kiểm toán

Tên công ty tài chính: ...

Kỳ kiểm toán: ...

Thời gian thực hiện: ...

Phạm vi công việc: ...

Các đơn vị/bộ phận thuộc phạm vi: ...

Các nội dung quản trị rủi ro thuộc phạm vi kiểm toán: ...

2. Kết quả thực hiện hợp đồng

Kết quả thực hiện: ...

Các nội dung đã hoàn thành: ...

Các khuyến nghị đã đưa ra: ...

Các vấn đề còn tồn tại: ...

Tình trạng xử lý các khuyến nghị: ...

3. Báo cáo và hồ sơ bàn giao

Báo cáo kiểm toán: ...

Báo cáo quản trị rủi ro: ...

Hồ sơ quy trình quản trị rủi ro: ...

Hồ sơ cấp tín dụng: ...

Hồ sơ kiểm soát nội bộ: ...

Danh mục khuyến nghị: ...

Tài liệu giải trình của công ty tài chính: ...

Các tài liệu khác: ...

Hồ sơ còn phải bàn giao: ...

Thời hạn bàn giao: ...

4. Giá trị hợp đồng và thanh toán

Giá trị hợp đồng kiểm toán: ... đồng.

Chi phí phát sinh: ... đồng.

Tổng giá trị thực tế: ... đồng.

Đã thanh toán: ... đồng.

Còn phải thanh toán: ... đồng.

Thời hạn thanh toán: ...

5. Trách nhiệm của các bên

Bên A có trách nhiệm:

• Bổ sung hồ sơ, tài liệu còn thiếu;
• Phối hợp giải trình các nội dung thuộc phạm vi kiểm toán;
• Thực hiện hoặc theo dõi việc khắc phục các khuyến nghị theo thẩm quyền;
• Thanh toán các khoản phí còn phải trả;
• Thực hiện các nghĩa vụ khác theo hợp đồng.

Bên B có trách nhiệm:

• Bàn giao báo cáo và hồ sơ theo thỏa thuận;
• Phối hợp làm rõ các nội dung thuộc phạm vi kiểm toán;
• Bảo mật thông tin và dữ liệu của công ty tài chính;
• Thực hiện các nghĩa vụ còn lại theo hợp đồng.

6. Xác nhận thanh lý

Hai bên xác nhận đã đối chiếu phạm vi công việc, kết quả kiểm toán, các khuyến nghị, hồ sơ bàn giao, chi phí và các nghĩa vụ liên quan.

Hợp đồng kiểm toán số ... được thanh lý kể từ ngày ...

Việc thanh lý hợp đồng không đồng nghĩa với việc xác nhận công ty tài chính đã loại bỏ toàn bộ rủi ro hoặc đã hoàn thành tất cả các khuyến nghị kiểm toán, trừ trường hợp có căn cứ và thỏa thuận khác.

Các nghĩa vụ tiếp tục thực hiện sau thời điểm thanh lý vẫn có hiệu lực cho đến khi hoàn thành.

ĐẠI DIỆN BÊN A
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

ĐẠI DIỆN BÊN B
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu nếu có)

Vì sao nên tải mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính?

Hồ sơ quản trị rủi ro của công ty tài chính có thể bao gồm nhiều nội dung về rủi ro tín dụng, cấp tín dụng, kiểm soát nội bộ, rủi ro hoạt động và các quy trình quản trị. Nếu tự xây dựng biên bản từ đầu, người lập dễ mất thời gian rà soát các hạng mục cần xác nhận.

Mẫu biên bản có sẵn giúp bạn nhanh chóng kiểm tra:

• Thông tin công ty tài chính;
• Kỳ và phạm vi kiểm toán;
• Hệ thống quản trị rủi ro;
• Nhận diện và đánh giá rủi ro;
• Quản trị rủi ro tín dụng;
• Quy trình cấp tín dụng;
• Quản lý khoản vay;
• Kiểm soát nội bộ;
• Rủi ro hoạt động;
• Kết quả và khuyến nghị kiểm toán;
• Hồ sơ bàn giao;
• Phí dịch vụ và công nợ;
• Trách nhiệm sau thanh lý.

Bạn có thể tải mẫu biên bản để có sẵn bố cục tham khảo, sau đó điều chỉnh theo phạm vi kiểm toán và cơ cấu quản trị rủi ro thực tế. Cách này giúp rút ngắn thời gian soạn thảo và thuận tiện kiểm tra hồ sơ trước khi ký.

Với doanh nghiệp sản xuất phát sinh nghĩa vụ thuế, Biên bản thanh lý hợp đồng thanh lý kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty sản xuất là tài liệu liên quan để tham khảo cách xác nhận phạm vi kiểm toán, kết quả thực hiện và kết thúc thỏa thuận.

Cách lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính

Xác định thông tin công ty và kỳ kiểm toán

Ghi rõ tên công ty tài chính, kỳ kiểm toán, thời gian thực hiện và đơn vị cung cấp dịch vụ.

Xác định phạm vi quản trị rủi ro

Nêu rõ các nhóm rủi ro, quy trình và bộ phận thuộc phạm vi kiểm toán.

Đối chiếu kết quả kiểm toán

Xác nhận những nội dung đã rà soát như quản trị rủi ro tín dụng, cấp tín dụng, kiểm soát nội bộ hoặc rủi ro hoạt động nếu thuộc hợp đồng.

Ghi nhận khuyến nghị và vấn đề còn tồn tại

Nếu có khuyến nghị chưa được khắc phục, cần ghi rõ nội dung, tình trạng và trách nhiệm xử lý thay vì xác nhận toàn bộ công việc đã hoàn tất.

Kiểm tra hồ sơ bàn giao

Liệt kê báo cáo kiểm toán, hồ sơ rà soát, khuyến nghị và tài liệu giải trình đã bàn giao.

Quyết toán phí kiểm toán

Xác nhận giá trị hợp đồng, chi phí phát sinh, số tiền đã thanh toán và khoản còn phải thanh toán.

Xác nhận trách nhiệm sau thanh lý

Ghi rõ trách nhiệm bổ sung hồ sơ, giải trình, bảo mật, bàn giao hoặc theo dõi việc khắc phục khuyến nghị.

Một số lưu ý khi sử dụng mẫu Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính

Cần phân biệt thanh lý hợp đồng kiểm toán với việc xác nhận công ty tài chính không còn rủi ro. Biên bản chỉ ghi nhận phạm vi và kết quả công việc theo hợp đồng.

Không nên đưa vào biên bản thông tin bảo mật về khách hàng, tài khoản, khoản vay hoặc dữ liệu nội bộ nếu không cần thiết.

Các khuyến nghị kiểm toán chưa hoàn thành nên được ghi nhận riêng, kèm tình trạng xử lý và trách nhiệm của bộ phận liên quan.

Nếu hợp đồng chỉ kiểm tra một số nhóm rủi ro, không nên sử dụng cách diễn đạt khiến người đọc hiểu rằng toàn bộ hệ thống quản trị rủi ro đã được kiểm toán.

Các căn cứ pháp lý về hoạt động và quản trị rủi ro của công ty tài chính cần được kiểm tra theo quy định đang có hiệu lực tại thời điểm lập biên bản.

Câu hỏi thường gặp

Khi nào nên lập Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính?

Sau khi đơn vị kiểm toán hoàn thành công việc theo hợp đồng và các bên đã đối chiếu kết quả, hồ sơ, chi phí và trách nhiệm liên quan.

Có cần ghi các khuyến nghị kiểm toán không?

Nên ghi nếu khuyến nghị là một phần của kết quả kiểm toán, đặc biệt khi vẫn còn nội dung chưa được xử lý.

Biên bản có xác nhận công ty tài chính đã kiểm soát toàn bộ rủi ro không?

Không. Biên bản chỉ xác nhận kết quả công việc trong phạm vi hợp đồng, không phải cam kết rằng doanh nghiệp không còn rủi ro.

Có cần ghi quy trình cấp tín dụng không?

Nên ghi nếu đây là nội dung thuộc phạm vi kiểm toán quản trị rủi ro.

Nếu còn khuyến nghị chưa khắc phục thì có thanh lý hợp đồng được không?

Có thể tùy thỏa thuận giữa các bên. Khi đó nên ghi rõ các khuyến nghị còn tồn tại, trách nhiệm xử lý và thời hạn thực hiện.

Có thể sử dụng nguyên mẫu có sẵn không?

Nên điều chỉnh mẫu theo loại hình công ty tài chính, phạm vi kiểm toán, nhóm rủi ro được rà soát và tình trạng hồ sơ thực tế trước khi ký.

Kết luận

Biên bản thanh lý hợp đồng kiểm toán quản trị rủi ro công ty tài chính giúp các bên xác nhận phạm vi kiểm toán, các nội dung quản trị rủi ro đã được rà soát, kết quả thực hiện, khuyến nghị, hồ sơ bàn giao, chi phí và trách nhiệm còn lại khi hợp đồng kết thúc.

Nếu đang cần hoàn thiện hồ sơ, tải mẫu biên bản có sẵn sẽ giúp bạn có ngay bố cục tham khảo để rà soát các nội dung quan trọng. Sau khi tải, chỉ cần điều chỉnh tên công ty tài chính, kỳ kiểm toán, nhóm rủi ro thuộc phạm vi, kết quả thực hiện, khuyến nghị, hồ sơ bàn giao và trách nhiệm của các bên theo thực tế trước khi ký.

Tác giả: Team biên tập Mẫu Biên Bản